คู่มือภาษี SME
ใบเสร็จรับเงิน vs ใบกำกับภาษี — ต่างกันอย่างไร ออกเมื่อไหร่
คู่มือฉบับสมบูรณ์สำหรับ SME ไทย เข้าใจความแตกต่างของสองเอกสารที่คนสับสนบ่อยที่สุด พร้อมข้อกำหนดตามประมวลรัษฎากรและตัวอย่างการใช้งานจริง
ใบเสร็จรับเงิน
หลักฐานยืนยันว่า ผู้ขายได้รับชำระเงินแล้ว ออกได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ใช้เป็นหลักฐานทางบัญชี แต่ผู้ซื้อไม่สามารถนำไปขอคืน VAT ได้
ใบกำกับภาษี
เอกสารที่ผู้ประกอบการ จด VAT ต้องออก เพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% ผู้ซื้อใช้เป็นหลักฐานหักภาษีซื้อ (Input VAT)
ตารางเปรียบเทียบ
| หัวข้อ | ใบเสร็จรับเงิน | ใบกำกับภาษี |
|---|---|---|
| วัตถุประสงค์ | ยืนยันการรับเงิน | เรียกเก็บ VAT 7% |
| ผู้มีสิทธิ์ออก | ทุกกิจการ | เฉพาะผู้จด VAT |
| เวลาที่ต้องออก | เมื่อได้รับเงิน | เมื่อความรับผิดใน VAT เกิดขึ้น |
| ใช้หัก Input VAT | ไม่ได้ | ได้ |
| อ้างอิงกฎหมาย | ป.รัษฎากร ม.105 | ป.รัษฎากร ม.86, 86/4 |
| อายุการเก็บรักษา | 5 ปี | 5 ปี |
ใบกำกับภาษีต้องมีข้อมูลอะไรบ้าง
ตามมาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปต้องมี:
- คำว่า "ใบกำกับภาษี" ในที่ที่เห็นได้ชัดเจน
- ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ของผู้ขาย
- ชื่อ ที่อยู่ ของผู้ซื้อ
- เลขที่และเล่มที่ของใบกำกับภาษี
- วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี
- รายการสินค้า/บริการ ปริมาณ และมูลค่า
- จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม แยกออกจากราคาสินค้าอย่างชัดเจน
- ระบุสาขาที่ออกใบกำกับ (ถ้ามี)
ต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อไหร่?
Tax Point (จุดความรับผิดใน VAT)
- ขายสินค้า: เมื่อส่งมอบสินค้า
- ให้บริการ: เมื่อได้รับชำระราคา
- เช่า/ลิสซิ่ง: เมื่อถึงกำหนดชำระค่าเช่า
- นำเข้า: เมื่อชำระอากรขาเข้า
กรณีใช้ "ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี" รวมกัน
ธุรกิจค้าปลีก ร้านอาหาร คลินิก ที่รับเงินสดทันทีสามารถออกเอกสารรวมเดียวชื่อ "ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี" ได้ ซึ่งทำหน้าที่ทั้งยืนยันการรับเงินและเป็นใบกำกับภาษี ประหยัดขั้นตอนและกระดาษ
ใบกำกับภาษีอย่างย่อ (Simplified Tax Invoice)
สำหรับกิจการค้าปลีกที่กรมสรรพากรอนุมัติ สามารถออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้ (ไม่ต้องมีชื่อ/ที่อยู่ผู้ซื้อ) แต่ผู้ซื้อ ไม่สามารถนำไปหัก Input VAT ได้ หากผู้ซื้อขอใบเต็มรูป ต้องออกใบเต็มรูปแทน
Checklist ก่อนออกเอกสาร
- ตรวจสอบว่าธุรกิจของคุณจด VAT แล้วหรือยัง
- ยืนยันรายละเอียดผู้ซื้อครบถ้วน (ชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษี 13 หลัก)
- แยกยอด VAT 7% ออกจากยอดก่อนภาษีชัดเจน
- ระบุเลขที่/เล่มที่ให้เรียงลำดับต่อเนื่อง ไม่ซ้ำกัน
- เก็บสำเนาไว้อย่างน้อย 5 ปี
บทลงโทษหากไม่ออกใบกำกับภาษี
ไม่ออกใบกำกับภาษี: ปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องเสีย หรือขั้นต่ำ 2,000 บาท
ออกโดยไม่มีสิทธิ์: ปรับ 2 เท่าของภาษีในใบนั้น
ออกซ้ำหรือเป็นเท็จ: จำคุกไม่เกิน 7 ปี หรือปรับไม่เกิน 200,000 บาท
ให้ Acc Flow ออกใบกำกับภาษีอัตโนมัติ
รองรับใบกำกับภาษีเต็มรูป/อย่างย่อ ใบเสร็จ e-Tax XML และรายงานภาษีขาย ครบในระบบเดียว